库存现金日记账的设置和登记方法

库存现金日记账的格式有三栏式和多栏式两种。

1.三栏式库存现金日记账。其设借方、贷方和余额三个基本的金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。在金额栏与摘要栏之间要经常插入“对方科目”，以便记账时标明库存现金收入的来源科目和库存现金支出的用途科目。

库存现金日记账的登记方法：

(1)日期和凭证栏：系指库存现金实际收付款日期和凭证的种类。对于从银行提取库存现金的收入数，根据银行存款付款凭证登记库存现金日记账。凭证栏还应登记凭证的编号数，以便于查账和核对。

(2)摘要栏：摘要说明入账的经济业务内容。文字简练，说明清楚。

(3)对方科目栏：系指库存现金收入的来源科目或支出的用途科目。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

(4)收入、支出栏：系指库存现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常所说的“日清”。月终同样要计算库存现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

2.多栏式库存现金日记账的登记方法：

多栏式库存现金日记账是在三栏式库存现金日记账的基础上发展起来的。这种日记账的借方(收入)和贷方(支出)金额栏都按对方科目设置专栏，也就是按收入的来源和支出的用途设置专栏。这种格式在月末转账时，可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数，便于对库存现金收支的合理性、合法性进行审核分析，便于检查财务收支计划的执行情况。其全月发生额还可以作为登记总账的依据。